装修公司账务处理实例(小微企业装修公司账务处理实例)

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装修装饰公司会计账务处理

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内容来自用户:稻谷香

装修公司会计账务处理|

摘要:装饰公司会计处理装修公司会计账务处理:一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。|

工程施工成本费用的归集和分配|工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。|一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。|工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目,应在项目间进行分配。|主要会计分录:|1.材料费|领用的自购材料,根据领料单或出库单等单据,计入合同成本中的材料费|借:工程施工—合同成本——材料费|贷:原材料|2.人工费|根据工资清单,所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费|借:工程施工—合同成本——人工费|贷:应付工资|贷:应付福利费|3.分包工程费用|(1)预付工程款|根据合同协议约定支

装修公司账务处理实例

装饰装潢公司会计账务处理

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内容来自用户:苗苗老师

装饰公司账务处理

一、建账说明:

1.一个企业至少应该设置几册账?至少应设置四册账:一册现金日记账;一册银行存款日记账;一册总分类账;一册活页明细账。其中,活页明细账主要包括:库存材料分类账(收、发、存数量金额式);库存材料多栏式分类账(收、发、存数量金额式);低值易耗品明细分类账(在库、在用);材料采购明细账;材料成本差异明细账;分期收款发出商品明细账;委托加工存货明细账;固定资产明细分类账(登记设备与计算折旧);生产成本明细账;制造费用明细账;管理费用明细账;销售费用明细账;经营费用明细账;工资明细账;产品销售明细账;应交增值税明细账。2.建账的基本程序是什么?第一步:按照需用的各种账簿的格式要求,预备各种账页,并将活页的账页用账夹装订成册。第二步:在账簿的“启用表”上,写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时,应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名,并由交接双方签名或盖章,以明确经济责任。第三步:按照会计科目表的顺序、名称,在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求,在各个所属明细账户上建立二、三级二、一、资产类575501现在会计科目都统一了,装饰装潢公司主要会计科目和一般企业一样。最多是如果某个装修工程跨越几个月时间开出工程款时

公司账务处理是怎样的?

公司账务处理: 1. 根据银行对账单,对购买设备支出,借:固定资产,贷:银行存款,并在开始使用第2个月开始计提折旧;对费用支出,在正式经营之前,借:开办费, 贷:银行存款;正式经营后,借:管理费用,贷:银行存款;并将之前的开办费结转入费用,借:管理费用,贷:银行存款。 2. 如果有现金支出,则将第一笔各分录的银行存款换为现金; 3. 由私人账户代支,根据提供的发票,借:开办费/管理费用, 贷:其他应付款—私人名字; 4. 有销售收入,开发票后,借:银行存款/应收账款,贷:主营业务收入。同时结转对应成本,借:主营业务成本,贷:应付账款/银行存款。

装修公司账务处理实例

免抵退税的账务处理你能举实例细说吗?

1、处购原材料

借:原材料5000000

借:应交税金-应交增值税-进项税额580000

贷:银行存款5850000

2、核算当期内销产品的销项税额

借;银行存款3510000

贷:主营业务收入3000000

贷:应交税金-应交增值税-销项税额3000000*17%=510000

3、核算当期外销产品的销售收入

借:应收外汇账款项24000000

贷:主营业务收入24000000

4、月未核算当月出口货物不予抵扣退税的税额

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口贷物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额24000000*(17%-15%)-0=480000

借:产品销售成本480000

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)480000

5、计算应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)510000-(850000-480000)=140000

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)140000

贷:就交增值税-未交增值税140000

结转后,月未“应交税金-未交增值税”账户货方余额为90000元

6、实际缴纳增值税时:

累计应纳税额=当期应纳税额-上期未抵扣完的进项税额(即上期留心抵税额)140000-50000=90000

借:应交税金-未交增值税90000

货:银行存款90000

作为一个装修公司的财务怎么去做账,平时应该做些什么?

我给你详细说明举例:

转包你都转给别人了就不需要做账的。如果全包的话,账务处理如下:

.一、生产费用的归集与分配

(一)人工费

1.企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月

报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工

资、奖金在月度进行分配。贷:

2.对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单,按成本核

算对象进行分配。

3.对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等,月度按企

业选定的分配方法计入成本核算对象。

4.材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行

5.人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各

类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与

非生产用工,区别不同单位工程的用工。

6.在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、

福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。

以上属于人工费列支费用分录如下:

借:工程施工-合同成本-直接人工费

应付人工费或劳务费

贷:应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司

借:应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司

用支票支付人工费或劳务费

贷:内部银行-内部银行存款

(二)材料费.

1.直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发

放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象

的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。.

2.由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法,

在报告期进行分配。.

3.周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付

需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。

4.材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行

5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材

料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与

工程进度一致。

6.结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、

质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。

7.已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正

常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,

应做假退料处理。

8.工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用,如果经公司企业

管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。

9.周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和

分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。

(1)定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:

月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额

(2)分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。

月摊销额=(周转材料原值-预计残值)÷计划使用月数

(3)分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额

然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。

每一次摊销额=(周转材料原值-预计残值)÷计划周转次数

报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数

(4)结构工程完工后,木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存

(5)工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售,如

果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。

10.凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用"

11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方法一经

确定不得随意变更。

以上属于材料费列支费用分录如下:

1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下:

(1)应付材料费

借:原材料-主要材料-钢材

原材料-主要材料-木材

原材料-主要材料-地材

原材料 -结构件-混凝土构件

原材料 -结构件-木构件

原材料 -结构件-金属构件

贷:应付账款-应付购货款-某某单位

(2)月底耗料

借:工程施工-合同成本-直接材料费

贷:原材料-主要材料-钢材

原材料-主要材料-木材

原材料-主要材料-地材

原材料 -结构件-混凝土构件

原材料 -结构件-木构件

原材料 -结构件-金属构件

(3)应付周转材料租赁费

借:工程施工-合同成本-直接材料费

贷:应付账款-应付租赁费-某某单位

(4)应付周转材料

借:周转材料-在用周转材料-木模板

周转材料-在用周转材料-钢模板

周转材料-在用周转材料-安全网

周转材料-在用周转材料-脚手架木

贷:应付账款-应付购货款-某某单位

(5)摊销周转列成本

借:工程施工-合同成本-直接材料费

贷:周转材料-周转材料摊销-木模板

周转材料-周转材料摊销-钢模板

周转材料-在用周转材料-安全网

周转材料-在用周转材料-脚手架木

2、用支票支付材料费会计分录如下:

(1)支付材料费

借:应付账款 -应付购货款-某某单位

贷:内部银行-内部银行存款

(2)支付周转材料租赁费

借:应付账款 -应付租赁费-某某单位

贷:内部银行-内部银行存款

(3)支付周转材料费

借:应付账款 -应付购货款-某某单位

贷:内部银行-内部银行存款

(三)机械费

1. 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列

入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班

记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。

(1)机械已用到工程实体未付款会计分录如下:

应付机械租赁费

借:工程结算-合同成本-机械使用费

贷:应付账款-应付租赁费-某某单位

(2)用支票支付机械费会计分录如下:

支付机械租赁费

借:应付账款-应付租赁费-某某单位

贷:内部银行-内部银行存款

2.生产工具使用费,采用租赁方式的,按实际支付的租赁费计入成本。

自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本:

(1)一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。

低值易耗品摊销会计分录如下:

借:工程施工-合同成本-机械使用费

贷:低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具

(2)五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时

补提摊销50%。

大型工具摊销会计分录如下:

借:工程施工-合同成本-机械使用费

贷:低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具

(3)为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。

专用工具摊销会计分录如下:

借:工程施工-合同成本-机械使用费

贷:低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具

5.属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目,按实际结

算的价款列入工程机械使用费。

会计分录如下:

(1)机械已用到工程实体未付款会计分录如下:

应付机械租赁费

借:工程施工-合同成本-机械使用费

贷:应付账款-应付分包款-某某单位

(2)用支票支付机械费会计分录如下:

借:应付账款-应付分包款-某某单位

贷:内部银行-内部银行存款

(四)其它直接费:按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。

以上属于其它直接费列支费用分录如下

1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下:

借:工程施工-合同成本-其它直接费

贷:银行存款

2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下:

借:临时设施建筑物—原值

贷:内部银行-内部银行存款

3、临时设施摊销

借:工程施工—合同成本—其他直接费

贷:临时设施摊销

(五)现场管理费

1.各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行

归集、核算。

4.各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费,分

1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下:

借:间接费用-其他-检验试验费

间接费用-其他-其他费用

贷:应付账款-应付购货款-某某单位

2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下:

借:应付账款-应付购货款-某某单位

贷:内部银行-内部银行存款

(六) 期间费用的核算

1.公司所属各单位,除公司机关可以使用管理费用科目核算外,其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。

2.工会经费,项目部按照财务制度的规定,以工资总额的2%提取,提取

时费用列在间接费用,贷方列在其他应付款,并按照公司工会要求及时上交。

会计分录如下:

(1)计提工会经费

借:间接费用-职工薪酬-工会经费

贷:应付职工薪酬-工会经费

(2)月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里

借:应付职工薪酬-工会经费

贷:其他应付款-工会经费

(3)支付工会经费

借:其他应付款-工会经费

贷:内部银行-内部银行存款

3. 职工教育经费,项目部按照公司有关规定,对职工进行培训的费用在

此列支,费用发生时经项目经理批准,列支在管理费用科目,以工资总额的

1.5%为控制数。

会计分录如下:

(1)计提职工教育经费

借:间接费用-职工薪酬-职工教育经费

贷:应付职工薪酬-职工教育经费

(2)月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里

借:应付职工薪酬-职工教育经费

贷:其他应付款-职工教育经费

(3)支付职工教育经费

借:其他应付款-职工教育经费

贷:内部银行-内部银行存款

4.利息支出,项目部根据资金使用情况,可以向公司资金计划部贷款,

并承担相应的利息。项目部发生资金短缺,向公司提出贷款申请,经有关领

导批准后,公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中,资金计划部从贷款

转入之日起计算利息,并且按月向项目部转利息清单,直接由该项目部存款

户中扣除,项目部可根据利息清单列帐,费用列入“间接费用”科目。

支付贷款利息会计分录如下:

借:间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息

贷:内部银行-内部银行存款

(七)上交公司费用的核算

1.在项目部每一次收取工程款时,公司财务部按工程承包合同中应上

交公司费用所计算的比例扣除上交款项,扣除上交比例包括:上交公司的利

润、公司代交的税金。

公司比例扣款会计分录如下:

借:内部往来-公司内部往来-上缴利润

内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金

贷:内部银行-内部银行存款

2.工程结算税金及附加,根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所

取得的税金,与公司做转帐,由公司财务部统一上交税务机关。

上交公司税金及利润会计分录如下:

借:应交税金-应交营业税-公司统交

应交税金-应交城市维护建设税-公司统

应交税金-应交教育费附加-公司统

应交税金-应交地方教育费附加-公司统

本年利润-主营业务利润-上交款

贷:内部往来-公司内部往来-上缴利润

内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金既然是给会计事务所做帐了,单位内部只需报帐员了,是么你这个单位要做两套帐(内帐,外帐),单位内的会计可以做内帐兼报帐。你要测重那方面

财务管理,还是资金管理

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装修公司账务处理实例

装修公司如何做账

家装公司会计核算方法

一.复式记账 复式记账是对每一项经济业务都要以相等的金额,在相互关联的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。这种记账方法能够全面、清晰地反映出经济业务的来龙去脉,可以检查有关业务的记录是否正确。

二.填制和审核凭证

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的重要依据。所有凭证都要经过会计部门和有关部门的审核。只有经过审核无误的会计凭证,才能作为记账的依据。填制和审核会计凭证可以为经济管理提供真实可靠的数据资料,也是实行会计监督的一个重要方面。

三.登记账簿 账簿是用来全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。登记账簿就是将发生的经济业务、序时、分类地记人有关账簿。登记账簿必须以凭证为根据,并定期进行结账、对账,为编制财务报表提供完整而又系统的会计数据。

四.成本计算 成本计算是指在生产经营过程中,按照一定对象归集和分配发生的各种费用支出,以确定该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。通过成本计算,可以反映和监督各项费用的发生是否符合节约原则,了解成本水平,并为成本分析提供资料。

五.财产清查

财产清查,就是通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、债权债务的查对,来确定财产物资、货币资金和债权债务的实存数,并查明账面结存与实存数是否相符的一种专门方法。若发现账实不符,查明原因,经过批准手续调整账目,使账实相符。

1会计主体:

指会计工作所服务的特定单位。它明确了会计服务的空间范围,确定会计主体的目的是为了把会计主体的经济业务与其他会计主体及投资者的经济业务分开。

2持续经营:

指已确定的会计主体,在不考虑企业是否将破产清算的条件下,应以持续、正常的生产经营活动为前提。它明确了会计工作的时间范围,为企业进行会计核算提供了相对稳定 的条件。

3会计分期: 指把企业连续不断的生产经营活动过程,划分为一定的会计期间,以便分期结算账目,分清各个会计期间的经营成果,按期编制财务报表。

4货币计量: 指对企业的生产经营活动及经营成果采用同一种货币作为统一尺度来进行计量。签合同不确认收入,要以开发票为标志,开了地税发票,就要借应收贷主营收入了.

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